При оренді житла у Шептицькому між ФОП та фізичною особою платником податків є орендодавець, але обов’язок їхнього перерахування залежить від статусу сторін. Якщо орендарем є ФОП або юрособа, вони виступають податковими агентами й утримують із суми оренди 18% ПДФО та 5% військового збору. Якщо орендодавець є ФОП на спрощеній системі, він сплачує податки самостійно відповідно до своєї податкової групи, а орендар-фізособа податковим агентом не виступає.

Оренда житла між ФОП і фізособою у Шептицькому: хто сплачує податки та які обов’язкові платежі передбачені у 2026 році

Офіційне оформлення орендних відносин в Україні стрімко виходить із тіні. Ринок нерухомості міста Шептицький не є винятком: усе більше власників квартир та орендарів прагнуть укладати легальні договори, щоб уникнути юридичних ризиків. Водночас укладання договору, де однією зі сторін виступає фізична особа-підприємець (ФОП), має свої податкові нюанси.

Відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ), розподіл обов’язків щодо декларування доходів та сплати зборів чітко регламентований. Наші експерти порталу нерухомості підготували детальний розбір того, хто саме, скільки та в яких випадках повинен платити до бюджету при оренді житлової площі у Шептицькому.

Хто є податковим агентом: орендар чи орендодавець?

Головний критерій, який визначає порядок сплати податків — це статус податкового агента. Податкова система України передбачає кілька моделей взаємодії залежно від правового статусу учасників угоди.

Сценарій 1: Орендар — ФОП (або юрособа), Орендодавець — звичайна фізособа

Якщо житло у Шептицькому здається в оренду звичайною фізичною особою, а наймачем виступає юридична особа або ФОП, то саме орендар бере на себе функцію податкового агента. Це означає, що підприємець не платить податки «власним коштом», а утримує їх безпосередньо з нарахованого орендного доходу власника квартири під час виплати.

При такій моделі з орендної плати утримуються: ▪️ ПДФО (Податок на доходи фізичних осіб) — 18%; ▪️ Військовий збір — 5%.

Практичний приклад розрахунку від експертів порталу: Якщо вартість місячної оренди квартири в районі Нової шахти у Шептицькому становить 10 000 грн, то ФОП-орендар розраховує податки наступним чином:

▪️ ПДФО (18%): 1 800 грн;

▪️ Військовий збір (5%): 500 грн;

▪️ Загальна сума податкових відрахувань: 2 300 грн.

Власник нерухомості (фізособа) отримує «на руки» чисту суму — 7 700 грн, а 2 300 грн ФОП самостійно перераховує до місцевого бюджету Шептицького.

Сценарій 2: Орендар — звичайна фізособа, Орендодавець — фізособа

Якщо обидва учасники договору є звичайними громадянами без підприємницького статусу, то наймач не є податковим агентом. Обов’язок задекларувати отриманий дохід і сплатити 18% ПДФО та 5% військового збору повністю покладається на орендодавця (власника житла). Він робить це самостійно за результатами звітного року відповідно до підпункту 170.1.5 ПКУ.

Сценарій 3: Орендодавець — зареєстрований ФОП

Коли власник квартири у Шептицькому офіційно зареєстрований як ФОП і здає нерухомість у межах своєї КВЕД-діяльності, він самостійно сплачує всі податки відповідно до обраної ним системи оподаткування (найчастіше це єдиний податок 2-ї або 3-ї групи). Орендар (навіть якщо він теж ФОП) у цьому випадку не виступає податковим агентом і перераховує повну суму оренди згідно з договором.

Чи сплачуються соціальні внески (ЄСВ) при оренді житла у 2026 році?

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) регулюється Законом України № 2464-VI і спрямований на забезпечення фінансування пенсійної системи.

Безпосередньо на дохід від надання майна в оренду ЄСВ не нараховується, оскільки така діяльність не є виконанням робіт чи наданням послуг за цивільно-правовими договорами. Проте, якщо орендодавцем є ФОП, він зобов’язаний сплачувати ЄСВ «за себе» як за суб’єкта підприємницької діяльності, незалежно від напрямку отримання прибутку.

Згідно із Законом України «Про Державний бюджет України на 2026 рік», мінімальна заробітна плата встановлена на рівні 8 647 грн. Відповідно, у 2026 році діють такі ліміти для підприємців:

Параметр платежу ЄСВ	Розмір у 2026 році	База нарахування
Мінімальний місячний внесок (22%)	1 902,34 грн	Від мінімальної з/п (8 647 грн)
Максимальний місячний внесок	38 046,80 грн	Від 20 мінімальних з/п (172 940 грн)

Хто звільнений від сплати ЄСВ за себе у 2026 році?

Законодавством передбачено чіткі пільгові категорії ФОП, які мають право не сплачувати єдиний соціальний внесок:

▪️ Підприємці з інвалідністю або пенсіонери за віком чи вислугою років;

▪️ ФОП, які одночасно працевлаштовані як наймані працівники, якщо роботодавець сплачує за них ЄСВ у розмірі не менше мінімального (1 902,34 грн);

▪️ ФОП на загальній системі оподаткування за умови повної відсутності доходу у звітному періоді;

▪️ Мобілізовані підприємці на період проходження військової служби (за наявності підтверджувальних документів).

Плануєте операції з комерційною чи житловою нерухомістю? Перегляньте каталог квартир або свіжі новини Шептицького на нашому порталі, щоб завжди орієнтуватися в актуальних цінах та юридичних трендах регіону!

Чи може ФОП 2-ї групи здавати житло в оренду юридичній особі у Шептицькому?

Ні. Відповідно до норм ПКУ, ФОП на 2-й групі єдиного податку має право надавати послуги (зокрема й оренду) виключно населенню (фізособам) або іншим платникам єдиного податку. Якщо орендарем є юридична особа на загальній системі, орендодавцю необхідно перебувати на 3-й групі ФОП або оформлювати договір як звичайна фізична особа.

Які обмеження за площею діють для ФОП при оренді нерухомості у 2026 році?

Для ФОП на спрощеній системі оподаткування встановлено жорсткі обмеження щодо площі об’єктів, які здаються в оренду: житлові приміщення не повинні перевищувати 400 кв. м, а комерційні (нежитлові) — 900 кв. м. Якщо площа квартири чи будинку у Шептицькому більша, такий ФОП не може перебувати на єдиному податку.

Де у Шептицькому сплачується ПДФО з оренди, якщо власник зареєстрований в іншому місті?

Податковий агент (орендар-ФОП) перераховує утриманий податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) до місцевого бюджету за своїм податковим місцезнаходженням (місцем реєстрації ФОП), а не за місцем знаходження самої квартири.