Дохід фізичних осіб від надання нерухомості в оренду в Україні підлягає обов’язковому декларуванню та оподаткуванню. Загальна ставка становить 23% від суми орендної плати, що включає 18% ПДФО та 5% військового збору. Якщо орендарем є звичайна фізична особа, орендодавець сплачує податки самостійно щоквартально протягом 40 днів після його завершення. Якщо орендарем є ФОП або юридична особа, вони виступають податковими агентами та утримують податок автоматично під час виплати.
Оподаткування доходу від оренди нерухомості: правила, ставки та терміни для жителів Шептицького
Офіційне та безпечне надання нерухомого майна в оренду — це не лише стабільний дохід, а й юридична відповідальність. Державна податкова служба України нагадує, що будь-які доходи, які фізичні особи отримують від здачі нерухомості в оренду, підлягають обов’язковому декларуванню.
За практикою ринку нерухомості у Шептицькому, під дію законодавства підпадає здача в оренду будь-яких об’єктів:
▪️ Квартир, приватних будинків або окремих кімнат.
▪️ Комерційних приміщень, складів та гаражів.
▪️ Дачних будинків, присадибних та інших земельних ділянок.
Які податки сплачуються при здачі нерухомості в оренду?
Згідно з Податковим кодексом України (ПКУ), загальне податкове навантаження на дохід фізособи-орендодавця складається з двох ключових елементів:
▪️ Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%.
▪️ Військовий збір — 5%.
Зверніть увагу: Разом сумарна ставка становить 23% від загального розміру орендної плати, прописаної в договорі. Наші експерти рекомендують чітко фіксувати суму виплат у договорі оренди, щоб уникнути непорозумінь із контролюючими органами.
Хто та в які терміни зобов’язаний сплачувати податок?
Порядок та алгоритм сплати податків напряму залежать від правового статусу особи, яка орендує ваше майно у Шептицькому.
Сценарій 1: Орендар — звичайна фізична особа
Якщо ви здаєте квартиру чи гараж звичайній людині (яка не є самозайнятою особою чи підприємцем), то обов’язок нарахування та сплати податку повністю покладається на вас (орендодавця):
▪️ Строк сплати: Податок сплачується самостійно кожні три місяці — протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу.
▪️ Декларування: Орендодавець зобов’язаний подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня наступного за звітним року.
Важливо для нотаріальних угод: Якщо договір оренди у Шептицькому посвідчується нотаріально, нотаріус за законом зобов’язаний офіційно повідомити податкову інспекцію за місцем реєстрації орендодавця. За неподання або несвоєчасне подання такої інформації для нотаріусів передбачено штраф у розмірі 680 грн (при повторному порушенні протягом року — 1360 грн).
Сценарій 2: Орендар — юридична особа або ФОП
Якщо приміщення або житло у вас орендує компанія чи зареєстрований приватний підприємець, саме вони отримують статус податкового агента. Це означає, що вони зобов’язані самостійно утримати 23% з суми оренди та перерахувати їх до бюджету під час виплати вам грошей.
Терміни сплати податку агентом:
▪️ При безготівковому розрахунку — одночасно з перерахуванням орендної плати на ваш рахунок.
▪️ При готівковій формі або в негрошовій формі — протягом 3 банківських днів після здійснення виплати.
Особливості оренди землі та сільськогосподарських паїв
Окремі правила діють для власників земельних наділів. Якщо в оренду здається земельна ділянка сільськогосподарського призначення, пай або город, податковим агентом завжди виступає орендар (наприклад, фермерське господарство). При цьому закон чітко регулює, що розмір орендної плати за такі ділянки не може бути нижчим за мінімальний рівень, встановлений чинним законодавством України.
Відповідальність та ризики
Ігнорування правил оподаткування або приховування доходів від здачі майна в оренду у Шептицькому (зокрема в таких мікрорайонах як Водяне та інших частинах громади) тягне за собою фінансові санкції та штрафи згідно з ПКУ. Чисті юридичні документи та своєчасна звітність — це гарантія безпеки вашого капіталу та нерухомості.
Шукаєте надійних орендарів або плануєте розширити свій портфель нерухомості? Ознайомтеся з ринковими пропозиціями або безкоштовно додати оголошення про оренду та продаж об’єктів у нашому актуальному каталозі нерухомості Шептицького!
Локальний FAQ-блок
Чи можна здавати квартиру в Шептицькому як ФОП, щоб платити менше ніж 23%?
Так, це законна альтернатива. Фізична особа-підприємець (ФОП) на спрощеній системі оподаткування (наприклад, на 2-й або 3-й групі єдиного податку) сплачує фіксований єдиний податок або відсоток від доходу, що значно вигідніше за 23% для фізосіб. Однак для ФОП діють законодавчі обмеження щодо максимальної площі нерухомості, яку дозволено здавати в оренду (для житлової — до 400 кв. м, для комерційної — до 900 кв. м).
Куди саме в Шептицькому подавати річну декларацію про доходи від оренди?
Декларація про майновий стан і доходи подається до контролюючого органу (ДПС) за місцем вашої податкової адреси (реєстрації). Мешканці Шептицького можуть подати її особисто в місцевому Центрі обслуговування платників податків або скористатися Електронним кабінетом платника податків на сайті ДПС, підписавши документ за допомогою ЕЦП чи Дія.Підпис.
Якщо я здаю в оренду гараж у Шептицькому, чи потрібно платити військовий збір?
Так, обов’язково. Податкове законодавство України не робить винятків для типів нерухомості. Оренда гаражів, паркомісць, дач чи складських приміщень оподатковується за тією ж схемою, що й квартири: 18% ПДФО та 5% військового збору (разом 23%), якщо орендодавцем є фізична особа.